Épargne salariale en TPE-PME : intéressement, participation, PEE et PER collectif

L’épargne salariale a la réputation d’être réservée aux grandes entreprises. C’est faux : une TPE ou une PME peut la mettre en place, et le dirigeant peut souvent en profiter lui-même. Intéressement, participation, PEE, PER collectif : bien combinés, ces dispositifs permettent de récompenser ses équipes, et de se rémunérer, avec très peu de charges. Voici le mode d’emploi, avec les plafonds 2026.

Pourquoi s’y intéresser quand on dirige une petite entreprise ?

• Recruter, fidéliser et motiver vos salariés, en les associant aux résultats.
• Réduire l’impôt sur les sociétés : les sommes versées sont déductibles du bénéfice.
• Optimiser votre propre rémunération de dirigeant, avec bien moins de charges qu’un salaire.
• Vous constituer une épargne pour vos projets ou votre retraite, grâce à votre entreprise.

Un principe à garder en tête : ces dispositifs s’ajoutent au salaire, ils ne peuvent jamais le remplacer.

Les deux primes : intéressement et participation

L’intéressement : une prime liée à la performance

L’intéressement permet de verser une prime à vos salariés en fonction de la performance de l’entreprise : résultat, chiffre d’affaires, qualité, délais… C’est vous qui choisissez les critères. Il est facultatif et possible dans toutes les entreprises. L’accord est conclu pour une durée de un à cinq ans, et peut, dans certains cas, être mis en place par décision unilatérale de l’employeur.

• Pas de cotisations sociales sur les primes, et pas de forfait social dans les entreprises de moins de 250 salariés.
• Plafond : 75 % du plafond de la Sécurité sociale par bénéficiaire, soit 36 045 € en 2026, et 20 % de la masse salariale au total.

La participation : une part des bénéfices

La participation redistribue aux salariés une partie du bénéfice réalisé par l’entreprise. Son montant dépend des résultats de l’exercice, calculé selon une formule légale (ou une formule propre à l’accord, au moins aussi favorable).

• Obligatoire dans les entreprises qui emploient au moins 50 salariés depuis cinq ans.
• Facultative en dessous de 50 salariés, où elle peut être mise en place volontairement. Depuis le 1er décembre 2023, et pour cinq ans, ces entreprises peuvent même utiliser une formule de calcul simplifiée.
• Pas de cotisations sociales, et pas de forfait social dans les entreprises de moins de 50 salariés. Les sommes sont déductibles du bénéfice imposable.
• Plafond : 36 045 € par bénéficiaire en 2026. Elle est versée au plus tard le dernier jour du cinquième mois qui suit la clôture de l’exercice.

Intéressement ou participation ? L’intéressement récompense des objectifs que vous fixez. La participation partage un bénéfice selon une formule. Les deux peuvent se cumuler.

Pour le bénéficiaire, dans les deux cas, deux options : percevoir la prime tout de suite (elle est alors imposable), ou la placer sur un plan d’épargne salariale, et elle est exonérée d’impôt sur le revenu. Seules la CSG et la CRDS restent dues.

Les deux plans : PEE et PER collectif

Le PEE : le plan d’épargne entreprise

C’est le support qui reçoit l’intéressement, la participation et les versements volontaires. L’épargne est bloquée cinq ans, sauf cas de déblocage anticipé : achat de la résidence principale, mariage, naissance du troisième enfant, mais aussi, depuis peu, travaux de rénovation énergétique, achat d’un véhicule propre ou activité de proche aidant.

L’entreprise peut compléter les versements : c’est l’abondement. Il peut aller jusqu’à 300 % du versement du bénéficiaire, dans la limite de 8 % du plafond de la Sécurité sociale, soit 3 844,80 € par an en 2026. L’abondement peut être le même pour tous, ou progresser avec l’ancienneté, un bon outil de fidélisation.

Le PER collectif : l’épargne pour la retraite

Le PER d’entreprise collectif (qui remplace l’ancien Perco) fonctionne comme le PEE, mais l’épargne est bloquée jusqu’à la retraite, sauf cas particuliers comme l’achat de la résidence principale. L’abondement peut y atteindre 16 % du plafond de la Sécurité sociale, soit 7 689,60 € par an en 2026.

En combinant PEE et PER collectif, un bénéficiaire peut donc recevoir jusqu’à 11 534,40 € d’abondement par an, en plus de l’intéressement et de la participation.

Et le dirigeant, dans tout ça ?

C’est le point que beaucoup ignorent. Dans les entreprises qui emploient au moins un salarié en plus du dirigeant et moins de 250 salariés, le chef d’entreprise peut bénéficier du PEE, du PER collectif et de l’intéressement, quel que soit son statut : gérant, président, travailleur non salarié… Son conjoint collaborateur ou associé aussi. Pour la participation, c’est possible dans les entreprises de moins de 50 salariés.

Pour un dirigeant, c’est une façon de compléter sa rémunération et de préparer sa retraite avec bien moins de charges qu’un salaire, tout en faisant profiter ses équipes du même dispositif. Pour arbitrer l’ensemble, lisez aussi salaire ou dividendes : comment se rémunérer en SAS ou en SARL.

Une obligation pour certaines PME depuis 2025

Depuis les exercices ouverts à partir du 1er janvier 2025, les sociétés de 11 à 49 salariés qui ont réalisé un bénéfice net fiscal d’au moins 1 % de leur chiffre d’affaires pendant trois années consécutives doivent mettre en place au moins un dispositif de partage de la valeur : participation, intéressement, abondement sur un plan d’épargne salariale, ou prime de partage de la valeur.

Comment le mettre en place ?

1. Définir ce que vous voulez : motiver sur des objectifs, partager les bénéfices, fidéliser, préparer votre propre retraite, ou tout à la fois.
2. Choisir les dispositifs et en vérifier le coût réel avec votre expert-comptable.
3. Rédiger l’accord ou le règlement. Sans représentants du personnel, une décision unilatérale de l’employeur suffit souvent, notamment pour ouvrir un PEE ou un PER collectif.
4. Déposer l’accord sur la plateforme TéléAccords du ministère du Travail.
5. Choisir le gestionnaire et les supports d’investissement proposés.
6. Informer les salariés : un livret d’épargne salariale leur est remis. Une condition d’ancienneté de trois mois au plus peut être prévue.

Au sein du réseau INOVEA, j’ai accès à des solutions d’épargne salariale pensées pour les petites entreprises. Je vous accompagne de l’étude jusqu’à la mise en place, et dans le suivi. Découvrez aussi mon accompagnement des chefs d’entreprise.

Questions fréquentes

Un dirigeant sans salarié peut-il ouvrir un PEE ?

Non. Il faut employer au moins un salarié en plus du dirigeant pour que celui-ci puisse adhérer au PEE ou au PER collectif. Un dirigeant seul peut en revanche ouvrir un PER individuel.

La participation est-elle obligatoire dans une entreprise de moins de 50 salariés ?

Non, elle est facultative. Mais les sociétés de 11 à 49 salariés rentables trois années de suite doivent mettre en place au moins un dispositif de partage de la valeur, dont la participation fait partie.

Quelle différence entre intéressement et participation ?

L’intéressement dépend d’objectifs choisis par l’entreprise (performance, qualité…). La participation dépend du bénéfice, selon une formule. Les deux bénéficient des mêmes exonérations et peuvent se cumuler.

Sources

• Employeurs : tout ce que vous devez savoir sur l’épargne salariale, economie.gouv.fr, mars 2026
• Plan d’épargne entreprise (PEE), comment ça marche ?, economie.gouv.fr, septembre 2026
• Les plans d’épargne et Intéressement des salariés, Urssaf
• Salariés : tout ce que vous devez savoir sur l’épargne salariale, economie.gouv.fr

Article mis à jour en novembre 2026, à titre pédagogique. Il ne constitue pas un conseil personnalisé. Les supports d’investissement des plans d’épargne salariale comportent un risque de perte en capital.